5,000万円を超え且つ1億円以下の場合、20,000円 領収書に直接誰と行ったかをメモしたり、会計ソフトの摘要欄にメモしたりは結構大事になってきます。 場合によっては、スケジュール帳との整合性まで調べられることも。 「領収書とスケジュール帳のつじつまが合っていない」では、もちろんアウトです。 2億円を超え且つ3億円以下の場合、60,000円 社会人であれば会社員、フリーランス問わず様々な場面で目にする「領収書」について。正しい金額の書き方や保存に関する決まりなど、意外と知識があやふやな方も多いのではないでしょうか。, 今回は、この領収書について印紙税法上の定義から、書き方、収入印紙の取扱い、具体的なQ&Aまで幅広く解説していきます。領収書に関する不明点がなくなるよう、知りたい内容に応じて確認してみてください。, 1.領収書とは 住民税 「適用」と「摘要」。意味はまったく異なる言葉ですがともに「てきよう」と読むことから区別する時に迷いが生じがちです。, このページでは、「適用」と「摘要」を具体的にイメージしながら区別できるポイントをお伝えしています。, これらのフレーズ、テレビのニュースでよく耳にしませんか?新聞でも、たびたび目にされているかと思います。, おなじみの言葉ですので説明するまでもないと思いますが、念のために「適用」という熟語を構成する二つの漢字のうち「適」には「うまくあてはまる」という意味があります。, 【摘要】 要点を抜き出して記すこと。また、その抜き書き。 引用:岩波書店『広辞苑』, 上に引用したのは『広辞苑』からの引用ですが、『広辞苑』に限らず大半の国語辞典が「摘要」という言葉について、上のような抽象的な定義を掲載しているかと思います。, ところでこの抽象的な定義、具体的にイメージできますか?特定に職業の方を除いて、なかなかイメージできないのではないでしょうか。, それはズバリ、領収書です。買い物をして領収書を切ってもらう時、店員さんから「お品代でよろしいでしょうか?」と尋ねられたことはありませんか?, 以上が「適用」と「摘要」の違いと区別の仕方です。あまりに込み入った説明で余計に混乱してしまった方は、シンプルに次のように覚えてしまってください。. 帳簿の様式には、仕訳帳に総勘定元帳、現金出納帳などさまざまなものがありますが、基本的にどの帳簿でも「摘要欄」というものがあります。 「摘要」を辞書で引くと、「要点を抜書きすること」とあります。つまり、摘要欄は取引の内容を分かりやすくするための、メモ欄のようなものですね。 一方で、「勘定科目」は簿記上の言葉で、その取引金額の内容を端的に表す項目名です。勘定科目は、その内容によって資産・負債 … (2)¥□□□,□□□− (3)金□□□,□□□円也, ・金額の数字の部分には3桁ごとに「,(カンマ)」を入れる 1,000万円を超え且つ2,000万円以下の場合、4,000円 今年も各種税金を支払ったことと思います。 Copyright (C) dd=new Date();yy=dd.getYear();if(yy<2000){yy+=1900;};document.write(yy); Sumitomo Mitsui Card Co., Ltd. 1億円を超え且つ2億円以下の場合、40,000円 Follow on Instagram, 税理士、オフィスはサンプラザ。中野区在住、水戸市出身。仕事は、小規模な法人・個人事業主の税務顧問、独立のご相談など。好きなもの:自由、音楽、仮面ライダー、南の島のビーチ、2人の息子と妻。, 東京・中野の税理士、前川秀和が綴る子育て、音楽、ビジネスのこと。あと仮面ライダーも。中野サンプラザよりお送りします。. 5万円以上で且つ100万円以下の場合、200円 文言部分のあるバージョンもあります。. 延滞税などの罰金的な税金 Copyright © 2016-2020 そして君の税理士は歌うことができる|税理士 前川秀和ブログ All Rights Reserved. 500万円を超え且つ1,000万円以下の場合、2,000円 そのため、領収書の控えも7年間は保存しておくことで様々な状況でも対応できるでしょう。, 金額修正や汚損してしまったことを理由に、やむを得ず再発行する場合には、先に発行したものを回収します。店舗などで、「レシートではなく、領収書を」と求められた場合には、必ずレシートを回収しましょう。また、紛失してしまい、回収ができない場合の対応は、再発行の可否、発行するときの履歴の残しなどのルールを社内で決めておくとよいでしょう。, A.タイトル、日付、金額、但し書き、受領者(発行者)が明記されていることを確認します。, 店舗でもらうレシートに、店名が入っていないものは、経理部門や税務署に「無効」と判断されることもあるため、その場合には領収書の発行を依頼しましょう。また、新幹線や、電車、バス、高速道路などの公共交通機関の領収書が必要なときには、自動券売機の「領収書発行ボタン」や、有人改札で依頼をすれば発行してもらえます。ETCを利用の場合は、クレジットカード会社の明細請求書で代用することが多いようです。領収書は支払いを証明する文書です。正しく発行し管理しましょう。, A.領収書にも原本と控えにまたがって割り印を押すことで、整合性を証明し悪用されるのを防ぐことができます。, 割り印についてはこちらの記事で詳しく解説しています。 経費精算書の記入で迷ったことはありませんか。この記事では、職位などの立場別の書き方や、出張や消耗品の購入などのシーン別の書き方、領収書などの信書の添付などについて解説しました。経費精算書についてよく分からないという方は、ぜひお読みください。 3.領収書を発行するまでの流れ 「顧問先さまと共に繁栄するゆびすいグループ」をモットーとして、お客さまの繁栄があってこそ、ゆびすいの繁栄があることを肝に銘じお客さまのために最善を尽くします。 次の税金は、全額経費になりません。 所得税 領収書で「摘要」に該当するのは「但し書」 領収書には日付と金額のほかに、「但し書」を書く欄があります。 ここには「品代」などと書かれていることがよく見られますが、本来は「パソコン1台」などのように具体的な取引内容を書く必要があるのです。 領収書自体の税法上保存期間は7年が原則となっています。(青色申告、白色申告、売上高などによって少し異なります) レシートではダメなのでしょうか?, 減価償却には、定額法と定率法があります。 昨今では、メールにPDFで添付するなど、紙で出力しないケースもあるため、簡略化されることもあります。 宛名、日付、金額、但し書き、内訳、税別金額、消費税額を記入することができます。, こちらも汎用的な領収書です。A4サイズで3枚の領収書を作成できます。ExcelですのでPCで入力してから印刷すれば手書きする必要がありません。 ― ―25 この納付書は、居住者に対して支払う給与、退職手当、税理士・弁護士・司法書士などの報 酬について源泉徴収をした所得税及び復興特別所得税を納付するときに使用してください。 ・末尾には「※(米印)」か「−(ハイフン)」を記載 ≫【解説図付き】割り印・契印の違いと押印の正しい位置解説, 書式の王様では、様々な書式・ファイル形式の納品書テンプレート見本を検索し、ダウンロードすることができます。 三井住友VISAカードプレゼンツ「ビジドラ~起業家の経営をサポート~」では、経営者・個人事業主・スタートアップの担当者が知っておきたいバックオフィスの基礎知識をご紹介しています。経理/会計・税務・財務・法務・人事の各分野について、専門家監修記事で丁寧に解説します。, ビジネス上の取引の際、代金を支払った者は代金を受領した者に受取証明(領収書)の発行を請求できるとされており(民法486条)、代金を支払う側にとっては、経費精算や確定申告などにも使用する重要な書類です。ここでは、正しい領収書の書き方をはじめ、書き方に悩みがちな「ただし書き」についても解説します。, 領収書とは、「受取人が支払者から代金を受け取ったこと」を証明する書類のことです。企業に勤めている人が経費精算を行うために経理担当者に提出したり、個人事業主が確定申告を行ったりする際に使われます。記載に不備があり、企業の経理担当者や税務署に証明書として認められなければ、顧客に迷惑をかけてしまうかもしれません。そのため、ルールに則って正確に記載する必要があるのです。, 領収書に記載する際、守るべきルールを項目ごとに確認していきましょう。注意すべきは次のような点になります。, (1)日付支払者から代金を受け取った日付を年月日で記入します。和暦・西暦どちらの場合も、省略形はNGです。必ず「令和元年」「2019年」など、年号や西暦のすべての桁まで正確に記入します。なお、元号の初めの年は「元年」と記載します。, (2)あて名支払者に確認し、支払者の氏名や企業名を正式名称で記載します。店舗などで、顧客から「上様」でと頼まれた場合は、そのとおりに書いても構いません。消費税法上は「支払者から代金を受け取った日付」「買い手の氏名・名称(あて名)」「提供した商品やサービスの内容(ただし書き)」「金額」「領収書の書類作成者(発行者住所氏名)」が記載されているものが領収書とされますが、買い手の氏名・名称(あて名)に関しては、小売業や飲食店などでは省略可能とされています。「上様」と書いたからといって、税法上、領収書が直ちに証明力を失うものではありません。, (3)ただし書きただし書きには、提供した商品やサービスの内容を記載します。「飲食代として」「書籍代として」など、支払者が何を購入したのか一目で分かる具体的な記述を心掛けましょう。, (4)金額実際に受け取った代金を税込金額で記載し、3桁ごとに桁区切りの「,」を打ちます。改ざん防止のために、数字の頭には「\」や「金」、末尾には「-」や「也」といった文字・記号を書きましょう。続いて「内訳」欄に、税抜き金額と消費税額を記載します。, (5)収入印紙受け取ったのが売上代金の場合、金額が50,000円以上になると課税の対象となり、領収書には金額に見合った収入印紙の貼り付けが必要となります。50,000円以上100万円以下は200円、100万円超200万円以下は400円などと定められていますので、必要額の印紙を貼って消印を押しましょう(200万円を超える場合の印紙額や売上代金以外の受取書については、国税庁のウェブサイトで確認してください)。なお、クレジットカード払いの場合は、印紙の貼り付けは不要です。, (6)発行者住所氏名サービスを提供する自身の店舗名・企業名と住所、連絡先を記載します。, 領収書を作成する際に、どこまで記載すればいいのか悩むのがただし書きの項目ではないでしょうか。ただし書きは、「何のサービス(品物など)に対して取引したものなのか」を証明するために必要な項目です。一般的に「お品代」と表記することが多いと思いますが、本来は認められず、使途不明金として扱われてしまう可能性があります。領収書の正当性が証明されない場合は、脱税行為とみなされてしまうこともあります。, 簡潔に、第三者が見ても分かるように、一般名称を用いて記入しましょう。具体的な品名を記載する以外に、「主要な品目(金額が大きいものなど)+他(または等)」といった書き方でも構いません。, ただし書きを作成する際に、支払者に対してどのような書き方をしたほうが良いか、確認することもポイントです。支払者から「品代で良い」と言われた場合には、そのまま「お品代」と記入しても構いませんが、できる限り具体名をこちらから提案して明記するように心掛けましょう。, 領収書へ記載する際のルールは先に説明したとおりですが、併せて次のようなルールも知っておくと役立ちます。, ・レシートとの違いかつてのレシートは、数字しか印字されていないことが多かったため、レシートと領収書は違う物とされてきました。しかし、今日ではほとんどのレシートに店名や日時、商品やサービスの内容、金額がきちんと印字されているため、領収書とレシートは特に区別されず、税法上は同じ物として扱われています。ただし、社内ルールで「レシートでの経費精算は認めない」と定めるなど、企業によっては両者を区別しているところもあります。, ・領収書の保存期間法人や個人事業主が税の申告に使った領収書は、申告後も一定期間保存することが義務付けられています。法人の場合は、法人税法の「帳簿書類」にあたるので7年間、個人事業主の場合は、白色申告者なら5年間、青色申告者の場合は7年間(ただし、前々年分所得が300万円以下なら5年間)です。, ・クレジットカード払いの場合前述のとおり、現金払いではなくクレジットカード払いで取引された場合は、金額が50,000円以上であっても収入印紙を貼る必要はありません。クレジットカードによる信用取引の際の領収書は、現金取引の領収書と違い、印紙税の課税対象である「金銭または有価証券の受取書」にあたらないからです。ただし、領収書中に「クレジットカードを利用した」ことを明記する必要があり、この記載がないと「金銭または有価証券の受取書」に該当し、収入印紙の貼り付けが必要となります。, ルールに則った領収書を発行することは、顧客に迷惑をかけることを防ぎ、企業や店舗の信用を高めるための第一歩です。特に、ただし書きは万一の場合に脱税行為とみなされることを考えると、おろそかにはできません。正しい金額、正しい税額とともに、ただし書きにも留意して領収書を発行しましょう。, 港区の会社設立支援、税理士法人。Big4出身の公認会計士、税理士、元上場企業経理部長、大手ベンチャーキャピタル出身者などで構成され、スタートアップ支援に力を入れる。, 三井住友ビジネスカード for Owners法人カード新規入会キャンペーン! 実施中最大20,000円プレゼント!, 法人カード・ビジネスカードの名義は個人名?会社名?法人カードを社員が持つ場合の名義はどうなる?, 3分でわかる! 個人事業主の法人カード・ビジネスカードの選び方と持つべき理由とは?. 5億円を越え且つ10億円以下の場合、15万円 100万円を超え且つ200万円以下の場合、400円 その税金の中でも、経費になるもの・ならないものがあります。 実際に受け取った金額を桁区切りの記号「,」を入れて、記載します。また先頭には「¥」マーク、末尾には「-」を書き、変更することができないようにします。, 商品などの販売代金であれば、「XX代として」というように具体的に記載します。「お品代」という曖昧な表現は避けましょう。, 金額が5万円以上の場合には、金額に応じた収入印紙を貼付します。また、再使用できないように割印(消印)を押します。, 消費税の金額などがわかるように記載します。収入印紙が必要かどうかは税抜金額での判断となるため、きちんと記載しましょう。, 受取る人(自社)の住所や名称を記載します。担当者が個別に発行する場合でも、社名を記載します。, メモ書きとして使います。例えば、クレジット払いなどのときに「クレジットカード」と記載し、カードの利用控え伝票も一緒に保管しておくとよいでしょう。. 国... 会社の設立日以前にかかった様々な費用も、設立した会社の経費にすることができます。領収書は処分せず、すべて取っておきましょう。, 領収書に宛名が書いていないと経費で落とせないのでしょうか? 経理. 現金やクレジットカードを使って商品やサービスを受けた証拠として、会計上管理し、法人は法人税法、個人の場合は所得税法で定められた期間、保管しなければならない書類でもあります。 200万円を超え且つ300万円以下の場合、600円 3億円を超え且つ5億円以下の場合、10万円 請求書や伝票などにある摘要欄。ご覧になったことのある方は多いはずです。この摘要欄には何を書いたらいいのかよくわからない、そもそもこの「摘要」の意味がわからないという方もいらっしゃるのではないでしょうか。今回はその「摘要」という言葉の意味や使い方、摘要欄の書き方について説明していきます。 摘要とは、「重要な箇所を抜きだして書くこと」または「重要な箇所を抜きだして書いたもの」という意味の言葉です。読みは「てきよう」で、間違って「適用」と変換されやすいのでご注 … 6.まとめ, 領収書とは印紙税法上、金銭または有価証券の受取書に該当し、金銭を支払ったという事実を証明するための書類(証憑書類)になります。, つまり金銭の授受が完了している事実が確認できるものであれば、例え領収書という表記でなくても、レシートや請求書、納品書であったとしても領収書として取り扱うことができます。, また所得税法や法人税法としての領収書は経費申告するための帳簿書類となるため、一定期間の保存が義務付けられています。それ以外にも、領収書の発行義務の法的な根拠は民法や商慣習に依存しているという側面があります。, 領収書はその性質上複数の法律に関与しているため、様々な観点から解釈をすることが可能であり、それによって予期せぬトラブルが発生しやすいという面もあります。, 領収書は商品やサービスに対して、お金を支払う側が確実に代金を支払ったということの証明に、またお金を受け取った側が確実に代金を受け取ったことを証明するために発行されます。, そのため、以下で挙げる各項目については、それぞれこの重要点を念頭に記載していくということを頭に入れておきましょう。, 領収書のタイトルは、中央寄せ、文字のサイズを大きくするなどして、ひと目で領収書だということがわかるように表記することが大切です。, 日付は、実際に支払いが行われた日にちを記載します。銀行での振り込みの場合は入金日の日付となります。, 領収書には金銭を受け取った法人名や金銭授受日、売上金額などを記載します。金額改ざんを防止するために金額の先頭には「¥」を、末尾には「※」や「−」を付けます。さらに金額の0表示3つごとに「,」を付けて記載します。, 【記入例】 2,000万円を超え且つ3,000万円以下の場合、6,000円 ©2004-2020 bizocean Co., Ltd. All rights reserved. また、何も入力せずに印刷をすれば手書きでの使用も可能です。, 会社間の取引の場合は店舗等で使用する領収書よりもシンプルなものが適しています。Excelに必要項目を入力し印刷してから捺印して提出しましょう。, 控えが必要な場合に2回同じ内容を入力して転記ミスなどが発生することを避けるために、Excelで自動的に控えが作成される領収書です。, いかがでしたか?冒頭でもお伝えしましたが、領収書は金銭の授受についての大切な書類です。必要な項目に漏れのないよう、しっかりと記載しましょう。領収書の書式やスタイルにも様々ありますので、是非ご自身や事業内容にあったものを利用してください。, 納品書は、受注を受けた後その商品を納品する際、商品と一緒に同封する書類のことです。記載事項は、発注書と同じであることが一般的です。納品書があることで数量ミスや異なる商品を納…, 支払管理とは、顧客などに支払った金額を管理することです。エクセルで表を作成して管理するのが良いでしょう。支払管理の方法や使いやすいテンプレートをご紹介します。, 領収書の正しい書き方を解説します!領収書とは、金銭支払いを証明する文書です。会社などビジネスにおいては、現金やクレジットカードを使って、商…, すぐに作成できる「納品書」に関する無料テンプレート一覧ページです。全ての書式から「納品書」に関するページを取りまとめています。納品書とは、商品などを取引先へ納…, 「支払管理」に関するテンプレート作成方法です。約20,000点の書式の中から「支払管理」に関するページを取りまとめています。すべてのコンテンツが無料ダウンロー…, かわいい牛の顔のアップイラスト。目の周りの模様が日本列島になっています。 領収書とは、金銭支払いを証明する文書です。会社などビジネスにおいては、現金やクレジットカードを使って、商品やサービスを受けた証拠として、会計上管理し、法人は法人税法、個人の場合は所得税法で定められた期間、保管しなければなりません。また、印紙税法によって、金額に応じた収入印紙を貼る必要もあります。 現金出納帳は、現金取引の収入と支出の金額とその内容を記録するものです。事業上、現金の管理において、非常に重要な帳簿になります。今回はその書き方について解説していきます。 領収書の正しい書き方とは?ただし書きについても解説します. 領収書の正しい書き方を解説します!領収書とは、金銭支払いを証明する文書です。会社などビジネスにおいては、現金やクレジットカードを使って、商品やサービスを受けた証拠として、会計上管理し、法人は法人税法、個人の場合は所得税法で定められた期間、保管しなければなりません。 4.領収書に関するQ&A ビジネス上の取引の際、代金を支払った者は代金を受領した者に受取証明(領収書)の発行を請求できるとされており(民法486条)、代金を支払う側にとっては、経費精算や確定申告などにも使用する重要な書類です。 2つの方法の違いや、どういった資産の場合にはどちらの方法を採用するのか等について、ざっくり簡単に解説します。. 10億円を超える場合、20万円, 領収書の発行者の住所・名称を記入します。こちらは手書きのかわりに、社判を利用しても問題ありません。, ※受取金額が5万円未満の場合は非課税のため収入印紙は不要ですが、それ以上の金額の場合は受取金額により、必要な収入印紙の金額が異なるため注意が必要です。, 領収書を発行しなければならない義務が定められた法律はありませんが、民法486条の「弁済をした者は、弁済を受領した者に対して受取証書の交付を請求することができる。」という規定に応じる形式で発行しているのが通例となっています。, また発行側が領収書を発行しないときは、受け取る側は同時履行の抗弁権を行使して支払いを拒むことができるとも解釈することができることから、領収書の発行が強制的に行なわれているのが現実です。, しかし実際に金銭の授受をした事実を証明するための証憑書類となるため、架空取引に対する領収書の発行は拒否することができます。, 領収書とは商品を販売することやサービスの提供に対して金銭授受を受ける際に発行されるものです。しかし、実際には資産が譲渡されたり役務が提供されなくても金銭の授受を行なうことがあります。, たとえば仮領収書として前金を受け取った場合や内金や敷金、手付金を受け取った場合などがあります。そのような場合は領収書ではなく預かり証を発行することになります。, 領収書と預かり証は発行に至るまでのプロセスに違いがありますが、金銭を受領した事実を証明する書類であるという点で一致しています。, 領収書に貼り付ける収入印紙は記載金額が5万円未満であれば非課税となるため、収入印紙を貼り付ける必要がなくなります。合算して5万円以上になってしまうのであれば分割して領収書を発行することで節税することができます。, また消費税と本体価格が明確に分離されているのであれば、総額が5万円以上になってしまっていたとしても、本体価格が5万円未満であれば非課税文書となり収入印紙は不要となります。, たとえば「本体価格49,000円、消費税額3,920円、総額52,920円」という記載方法による領収書は非課税文書となるため収入印紙を貼り付ける必要はありません。, しかし「総額52,920円 消費税額8%を含む」といった記載方法のように消費税額が明らかになっていない場合は課税文書として取り扱われることとなり、上記例の場合は印紙税額200円の収入印紙を貼り付ける必要が出てきます。, 領収書の印紙代は、領収書の作成者が負担します。たとえ相手から作成依頼されたとしても領収書を発行する側が負担しなければなりません。, また国や地方公共団体は非課税法人となるため、非課税法人が発行する領収書に収入印紙を貼り付ける必要はありません。さらに営業に関しない個人間取引などで発行される領収書も非課税となります。, 発行した領収書の内容に不備があった場合、まずは既に交付した領収書を相手から返却してもらいます。領収書は訂正印や修正テープなどを使用せずに新たに発行し直します。たとえ記載金額ではなく日付や但書きの部分など軽微な間違いであったとしても、二重線や訂正印によって修正するのではなく再発行の措置をとります。, 複写式の手書きの領収書の場合、不備のあった領収書の原本に大きく×を記し、返却された領収書をホチキスなどで留めておきます。そうすることで連番になっている領収書に欠番があったとしても書き損じによるものだとすぐに確認することができるのです。, レシートであったとしても領収書と同じ役割を果たすものであれば、領収書として認められるのが通例です。具体的には領収日付、売上代金に係る金額、発行元、受領した事実が認められる表記があるものは、すべて領収書に該当します。, 支払いが現金ではなくクレジットカード決済だった場合の領収書ですが、原則として発行する必要はありません。, 商品を販売した事実は同じにせよ、直接現金で受領したか、後日クレジットカード会社から支払われるのかに大きな違いがあります。実際にはクレジットカードを利用した際に発行されるクレジット売上票が領収書の代用となります。, クレジット売上票には領収書の表記がなくても領収書の役割を果たしますが、やはり領収書と書いてある方が安心するという点から発行を依頼されることがあります。, その場合、領収書を発行しても問題ありませんが、金銭の授受が販売店と消費者との間で行われたわけではないため[クレジットカード利用]や[クレジット取扱]と記載する必要があります。クレジットカード利用の旨を記載しない総額5万円以上の領収書は課税文書として扱われます。, 紙の媒体ではなく、PDFなどの電子媒体で領収書を発行することもできます。ただしメール送信したあとに現物を交付するなど措置をとった場合には収入印紙を貼り付ける必要が出てきます。, 課税対象となる記載金額5万円以上の領収書を電子媒体で発行することになった場合、まずは所轄の税務署に確認してみましょう。そのうえでPDFなどの電子媒体で領収書を発行するかどうかを検討することをおすすめします。, 参照:請負契約に係る注文請書を電磁的記録に変換して電子メールで送信した場合の印紙税の課税関係について, 領収書の宛名に何も記入せず空欄にしたまま発行依頼されることがあります。印紙税法上は代金を受領したという事実が証明されている文書であれば、領収書という名称が記載されていなくても領収書として使用することができるため、宛名を空欄のままで発行したとしても発行側に落ち度があるとは考えられません。, 原則として代金のやり取りを行なった当事者双方の名称が記載されていることが望ましいという商慣習に従うことで、予測可能なトラブルを回避することができます。しかし、それでもなお空欄のままで発行を依頼された場合は「宛名は空欄のままでよいとの指示あり」という念書や契約書を残しておくことで発行側のリスクを軽減させることができます。, 領収書には必ず印鑑で押印しなければならない決まりはありませんが、偽造や改ざん防止のために押印することが商慣習となっています。印鑑がない領収書であったとしても無効とはなりませんが、相手の業務規程で押印が定められている場合はその規則に従うことで、取引をスムーズに進めることができます。, また法人の印章には角印と丸印があります。日常的に使用する領収書などの書類は会社の認印の印鑑として角印を使用し、公正証書などの法的拘束力を持つ書類に対しては実印登録した丸印を押印、もしくは丸印と角印の両方を押印することがあります。, 領収書に押印することによって領収書発行者が記載法人であることを証明する効力が発生すると考えられますが、角印は誰でも作成できるという側面を鑑みると、必ずしも信憑性が高いとは言い切れないのが現状です。しかし押印していない領収書に比べると見栄えがよくなるため、法的な根拠とは別の観点から押印する運用方法が一般的となっています。, 民法第486条の受取証書の交付請求の条文では「弁済をした者は、弁済を受領した者に対して受取証書の交付を請求することができる。」と規定されていることから、領収書の発行を請求する権利があると解釈することができます。, 弁済とは金銭の支払いを行なうことですが、実際に金銭の授受と引き換えに物品を購入したという事実やサービスの提供を受けたという事実があれば、領収書は発行されるものと考えることができます。, しかし、弁済をした事実がない状態で領収書を発行することは、売上の架空計上をすることになるため、領収書の発行を拒否される可能性が極めて高くなります。, また信用取引などによってクレジットカード会社から後日支払いが行われるような場合や銀行振込による入金の場合、実際に金銭の授受をその場で行なっていないため、発行する側から領収書の発行を拒否されることも考えられます。, また再発行を依頼した場合、民法486条規定を適用すれば再発行することから免れることはできませんが、あくまでも任意規定となるため、予め再発行を拒否している場合は特約が付随していると解釈することができるため、再発行してもらえないことも考えられます。, 発行を拒否された場合出金伝票などに記録しておくとともに、発行依頼に応じてもらえなかったメールの文面などを一緒に保管しておくことで、領収書に関するトラブルを未然に防ぐことが可能となります。, 領収書を紛失すると経費として申請することができません。代わりになる書類があれば経費申告することも可能ですが、会社の業務規程などで領収書以外の書類は受け付けてもらえないこともあるかもしれません。, また既に確定申告が終了している年度に関しても最長10年間の保管義務が生じます。税務調査などで提出を求められたが紛失してしまい応じることができなければ、当該年度の経費申告を認めてもらえないこともあります。, 確定申告時に経費申告したり会社へ経費精算するための領収書ですが、受領したらすぐに手続きしたり決められた保管場所にまとめておくことで紛失によるリスクを軽減させることができます。, 領収書の宛名が「上様」である場合、当事者以外の第三者が確認したときに金銭授受の具体的な事実関係を読み取ることができません。, また代金返済を当事者以外の第三者が行なった場合、弁済による代位の観点から領収書の宛名が求償権となる場合があります。代金の支払先がその第三者に移転することを弁済の代位といい、第三者には本来代金を支払うはずだった債務者に対して支払いを求めることのできる求償権が発生します。, 代金を代わりに支払ってくれた第三者が「上様」で領収書をもらってしまった場合、求償権を有しているという事実を明確にすることができません。そのため宛名は正確に記載する必要があるのです。, 領収書には税法上で定められている保管義務があり、最長で10年間保存する必要があります。, 領収書は経費申告するために必要な根拠書類となるため、破棄してしまったり紛失してしまうことにより税務調査で提出に応じることができなければ、その年の必要経費が認められないことになります。, 必要経費が認められないと追徴課税されることも考えられ、保存義務を怠ったとして青色申告事業者の承認が取り消されてしまうこともあります。, 特に感熱紙のタイプの領収書はせっかく保存していたとしても経年劣化により判読不能になってしまう可能性があるため、念のためコピーをとった上で保管することをおすすめします。, クレジットカードを利用した際に発行されるお客様控えとしてのクレジット売上票は、領収書という名称ではないものの領収書として使用することができますが、後日送付される利用明細書はクレジット売上票に比べると証憑書類としての効力はやや劣ると考えることができます。, クレジットカードを利用した事実は支払いをした事実に変わりありませんが、領収書に記載されている本体価格や内消費税額がないだけでなく、信用取引であるため、売上や受領ではなく利用や請求という表現に置き換えられているからです。, しかし利用明細でも経費申請できたという事例もあるため、利用明細とクレジット売上票をセットで保管しておけば経費として認められるのか所轄の税務署に確認したほうがよいでしょう。, たとえ領収書という表示がなくても売上代金に関する金銭授受の事実がわかる書類であれば、請求書や納品書であったとしても領収書の代用として経費計上することができます。, また個人が医療費控除を受けるための確定申告や還付申告の際に領収書が必要になりますが、バス代などの通常領収書が発行できないものに関しては、交通費内訳明細書といった書類を自身で作成することで経費申告することが可能となります。, 電車代に関しては普通運賃に関しても券売機で領収書が発行される鉄道会社もあるため、予め確認しておくとよいでしょう。, ICカードで支払ったバス代や電車代などの交通費に関する領収書ですが、まずチャージしたときに券売機で領収書を発行します。さらに利用履歴の直近50件を券売機から発行し、プライベートで使用した以外の事業活動用に該当する項目を交通費として出金伝票を作成します。, 領収書が発行されないものは出金伝票を作成することで経費計上することができますが、証拠なる書類は多ければ多いほど信憑性を高めることができます。利用履歴は直近50件より古いものは印字されないため、ICカードの使用頻度に応じて発行するようにしましょう。, またプライベートと事業活動用とをひとつひとつ照合する作業が面倒であれば、ICカードを別々にすることで煩雑な手間を省くことができます。, ETCカードを利用して交通費を支払った場合、支払い方法はクレジットカードによって精算されることになりますが、通常のクレジットカード決済とは異なり領収書の代わりとなるクレジット売上票が発行されない問題があります。, 後日クレジットカード会社から送付されるご利用代金明細書だけでは領収書の代用書類としては不十分であるため、証憑性を高めるためにETC利用照会サービスによる利用証明書を発行する方法が考えられます。, 利用証明書を発行する以外にETCシステムを利用した証拠書類が提出できない以上、クレジットカードの利用明細書とセットで領収書の役割を果たすものと考えることができます。ETCで高速料金を頻繁に支払う場合、所轄の税務署に対応方法を確認したほうがよいでしょう。, 10万円の商品だと思っていたものが実は3万円の商品だった場合、購入先から7万円を返金してもらう方法と、一度10万円を払い戻してもらい改めて3万円を支払う方法があります。, 購入先から7万円を返金してもらう方法は相殺と呼ばれ、この場合10万円の商品売上に対し3万円を相殺することで7万円を返金してもらうことになります。, その際に、3万円相殺した旨の領収書をあなたが購入先に対して発行する必要があります。結果として購入先から発行された10万円の領収書と、あなたが購入先に発行した相殺分としての3万円の領収書が対になっていることで7万円を返金してもらうことができるのです。, 相殺するのではなく一旦払い戻す方法は、古い領収書を購入先に差し戻す必要があります。購入先が一度たててしまった売上をゼロに戻す必要があるからです。その場合、古い領収書と引き換えに10万円を返金してもらいすべての取引を一度ゼロに戻します。そのうえで3万円の商品を改めて購入し、正しい領収書を発行してもらいます。, 一度すべての金額を戻してもらい、改めて購入する方法は一見面倒に感じられるかもしれませんが、あなたが領収書を発行する必要はなくなります。, 継続した取引のある相手であれば相殺による手段の方が簡便に思えることもありますが、金額ミスされた側が領収書を発行する作業を行なわなければならないのは、購入先の過失を客先が負担することになるため、払い戻しによる方法をとることが一般的です。, 相殺による方法と払い戻しによる方法のどちらを選択しても、古い領収書は必要になると考えておけば問題ありません。, 領収書の発行は原則として金銭授受の際に一度だけとなります。何度も発行できるとなれば売上の架空計上に繋がる恐れがあるためです。, また、領収書自体に再発行はしないという旨が記載されていることもあります。再発行不可の領収書であったとしても事情によっては発行に応じてくれることもあるかもしれません。, 領収書発行元の解釈や紛失してしまった状況によって対応が異なります。また再発行の領収書には二重計上としないために(再)や(再発行)の記載が伴います。, 収入印紙とは課税文書に貼り付けて印紙税を納税するためのものです。消費税やたばこ税は購入代金と一緒に現金で支払ったり、源泉所得税は給与から差し引かれますが、印紙税は収入印紙を購入し、文書そのものに貼り付けて割印をすることで納税することになります。, 収入印紙は郵便局や収入印紙の取扱いのあるコンビニエンスストアでも購入することができます。, 郵便切手と形状が似ていますが、収入印紙は日本政府の記載があり、郵便切手には日本郵便の記載があるため、代用することはできない点にも注意が必要です。, 課税書類を作成したときに収入印紙が必要になります。どのような書類が課税文書になるかどうかは印紙税法別表第1の課税物件表で定められていますが、領収書は第17号文書に該当するため印紙税が必要になります。, しかし、すべての領収書に収入印紙が必要になるわけではありません。領収書に記載された金額が5万円未満であれば非課税文書となるため収入印紙は不要です。, 領収書の記載金額が5万円以上100万円以下の領収書は200円の収入印紙が必要になります。記載金額によって納税しなければならない収入印紙の金額は異なります。, 課税文書に係る収入印紙の金額は印紙税法別表第1の課税物件表で確認することができます。領収書は[売上代金に係る金銭の受取書]に該当する第17号文書の印紙税額で調べます。第17号文書は定額ではなく記載金額に応じた階級別となっているため、以上や未満の取扱いに注意が必要となります。, たとえば第17号文書は5万円未満は非課税となりますが、未満はその数値を含まないという意味であるため49,999円までの領収書が非課税となり、50,000円以上の領収書には200円の収入印紙を貼り付ける必要があるということになります。, また100万円を超え200万円以下の範囲は、1,000,001円から2,000,000円までという意味になります。, 領収書の書き方や取り扱いについての疑問点は解消されましたか?人によって使う頻度こそまちまちですが、領収書は金銭の授受に関して非常に大きな役割を果たします。, 平成28年改正では、一定の要件のもと、スマホで領収書を撮影することにより原本の保存が不要となりました。ただし、事前に税務署に申請し承認されなければなりません。いずれにせよ、取引相手とのやり取りをスムーズに進めるためにも、ここで必要最低限の知識は身につけておきましょう。※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。, 税理士法人ゆびすい (1)¥□□□,□□□※ また、店舗でレシートを発行する場合には、領収書という記載や、店舗名・住所なども併せて印字することで、印鑑を押さなくても正式な領収書とすることができます。押印はシャチハタでもOKです。, 領収書の控えが必要になるのは、領収書を受け取った人や会社が何らかの都合でその金額を両者で確認する必要が出た場合です。 また、印紙税法によって金額に応じた収入印紙を貼る必要があります。ビジネスパートナーやお客様にとっては、支払いを証明する大切な書類ですし、自社にとっても物品やサービスを提供し、売り上げを計上したことを証明する書類になるので、正しい書き方を覚えて、作成しましょう。, 領収書を書くときに必要な項目、記載内容と注意するべき点をまとめました。①~⑧は必須で、⑨以降はあると便利な項目です。発行した領収書の控えは社内で保管します。, ではここから、領収書を書くときに特に気を付けたい4つのポイントについて解説していきます。, 会社の場合は正式な会社名、個人の場合はフルネームが望ましいです。名刺などを見せて貰い、正しく書きます。商習慣として見受けられる「上様」という表記は、支払う方(宛先となる方)が望んだ場合にだけ使用するようにしましょう。, また、金額が大きい場合は「上様」を使うと問題になる場合もありますので、可能な限り正式な名称を記載することが望ましいでしょう。, 商品の販売であれば商品名となりますが、飲食の場合には、支払う方に予め確認することをお勧めします。お食事代とご飲食代は同じように見えますが、ご飲食代にはお酒が含まれる印象を与えます。 ・それぞれの記号は数字と間隔をあけないように気をつけましょう, また発行した領収書が偽造されていないことを証明するために、角印などを押印することがあります。, しかし、角印すら偽造作成できてしまうことから、改ざん防止になっているかどうかは信憑性に欠ける行為であるとも考えられます。押印していない領収書は無効とはなりませんが、商慣習や形式的に押印を求められることがあります。, 領収書の但し書きに「お品物代」や「お品代」と記載しただけではどのような資産が譲渡されたのか、つまりどの商品を購入したのかが不明です。, 税法上、売上を上げるために必要な経費であったかを証明するために領収書が必要となります。「お品物代」や「お品代」だけでは売上のための使用用途が不明であり、税務調査の際に経費として認めてもらえない可能性が出てきます。, 領収書に記載された「お品物代」や「お品代」という但し書きだけでは売上に必要な経費であるのかが判明できないため、経費として認めてもらえないリスクが伴います。, 経費として認めてもらうためには、具体的な品目を記載します。「プリンターインク代として」「セミナー参加費として」といった記載方法が挙げられます。領収書の出ない交通費などがあれば、備忘録として記載しておいてもよいでしょう。購入した物品の値札やイベント参加のフライヤーなどの客観的な物的証拠があれば、合わせて保管しておきましょう。, また品目を簡潔にまとめられない場合は、購入明細や納品書を添付する方法もあります。納品書の合計金額と領収書の合計金額が合致していることによって領収書の信憑性を高めることができるのです。, 領収書の宛名に「上様」と記入してもらう商慣習がありますが、税法上宛名を記入する欄のない機械発行によるレシートであったとしても領収書として認めてもらえることから、「上様」と記入するのは必ずしも間違いではないと解釈することができます。, しかし、消費税法の仕入税額控除に係る帳簿の記載方法を援用して宛名がない領収書は無効であると解釈されているのが現状です。当事者同士でわかればよいという書類ではなく、具体的な宛名が記載されている書類のほうが客観的に事実関係を確認しやすいという観点から、誤認を避けるための安全対策として宛名には正式名称を記入する傾向があります。, 以上のような見解や解釈から、宛名が「上様」としてある領収書を当事者以外の第三者が確認したときに金銭授受の具体的なやり取りが判読できるかどうか問われると、必ずしも信憑性の高い書類とは言い切ることができません。, 税務調査は当事者以外の第三者である税務官が行なうため、税務調査が入った場合、誤認されてしまうリスクが発生する可能性が出てくるのです。, 税務調査が入ったときに誤認されるリスクを低減させるには、会社名を正確に記入することが挙げられます。, (株)と省略せずに株式会社と記入するのはもちろんのこと、前株(会社名の前にある株式会社)と後株(会社名の後ろにある株式会社)にも十分な注意を払います。, 口頭で社名が聞きとりにくい場合は名刺をお借りして転記すると間違いがありません。電話などで社名を視覚的に確認できず聞き取らなければならない場合、すぐに領収書に記入するのではなく、一度領収書以外の紙に書いてから実際の領収書に記入するほうがよいでしょう。, 領収書に記載されている金額が5万円以上の場合、売上金額に応じた収入印紙が必要になります。収入印紙は印紙とも呼ばれ、印紙税を納税するために使用するものです。印紙税は消費税や所得税とは性格や納税方法が異なるため、理解しにくい面があります。, 消費税は消費した(購入した)代金に対して8%課税された税額を現金などで支払い、受領した事業者が国に納付します。しかし印紙税は収入印紙を文書に貼り付け割印をすることによって納税する仕組みになっています。, 課税文書、つまり収入印紙を貼る必要のある領収書であるにも関わらず印紙税を納めない(収入印紙が貼り付けられていない)場合は、本来納めるべき税額のおよそ3倍相当額が過怠税として徴収されます。, 領収書に貼り付ける収入印紙は以下のとおりです。5万円以上の場合に印紙が必要となってきます。, 5万円未満の場合、非課税 特に記載のルールはありませんので、出来るだけわかりやすく具体的に記載するように心がけましょう。, 領収書の内容が、5万円以上の売上代金の場合に、必要となります。これは印紙税法で定められた印紙税を支払うためで、印紙を購入し貼付することで納税をしたことになります。収入印紙を購入できるのは郵便局や法務局のほか、切手類を扱っているコンビニやタバコ屋でも購入することができます。, なお消費税は売上代金ではないため、税抜金額が5万円未満の場合は「非課税」となるため収入印紙は不要ですが、5万円以上100万円以下は200円の収入印紙が必要です。通常、領収書を発行する側が負担をします。具体的な印紙税額については国税庁のホームページで確認することができます。, 通常、手書きやパソコン等で作成する領収書であれば、会社の角印や担当者の印鑑を押印します。 経費にならない税金 3,000万円を超え且つ5,000万円以下の場合、10,000円 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); rakuten_design="slide";rakuten_affiliateId="163bf031.42aa91e3.163bf032.7c4446ff";rakuten_items="ctsmatch";rakuten_genreId="0";rakuten_size="728x200";rakuten_target="_blank";rakuten_theme="gray";rakuten_border="off";rakuten_auto_mode="on";rakuten_genre_title="off";rakuten_recommend="on";rakuten_ts="1518241747206"; ©Copyright2020 言葉の救急箱.All Rights Reserved. ・先頭に「¥(円マーク)」か「金」を記載 買い物の要点を摘んで領収書に書くから【摘要】 【摘要】 要点を抜き出して記すこと。また、その抜き書き。 引用:岩波書店『広辞苑』 ゆびすいグループは、国内8拠点に7法人を展開し、税理士・公認会計士・司法書士・社会保険労務士・中小企業診断士など約250名を擁する専門家集団です。 5.収入印紙について 領収書について印紙税法上の定義から、書き方、収入印紙の取扱い、具体的なq&aまで幅広く解説していきます。領収書に関する不明点がなくなるよう、知りたい内容に応じて確認してみてください。 ここでは領収書の書き方、取扱い方法、再発行やもらい方の注意点について解説いたします。, 領収書は金銭支払いを証明する文書で、領収証ともいいます。 摘要を適切に書いておけば、後になって確認したいことができたとき、請求書や領収証を見なくてもどのような内容の出金であるか把握できます。そのために摘要の欄には必要事項を簡潔に書いておくよう … お客様第一主義に徹し、グループネットワークを活用することにより、時代の変化に即応した新たなサービスを創造し、お客様にご満足をご提供します。. 創業は70年を超え、税務・会計はもちろんのこと経営コンサルティングや法務、労務、ITにいたるまで、多岐にわたる事業を展開し今では4500件を超えるお客様と関与させて頂いております。 印刷して手書きして使うこともできますし、Excelであれば入力してから印刷することも可能です。, 一番シンプルな領収書です。飲食店や小売店で領収書を求められたときに便利な領収書です。 2.領収書の書き方 300万円を超え且つ500万円以下の場合、1,000円 @moneyforward からのツイート!function(d,s,id){var js,fjs=d.getElementsByTagName(s)[0];if(!d.getElementById(id)){js=d.createElement(s);js.id=id;js.src="//platform.twitter.com/widgets.js";fjs.parentNode.insertBefore(js,fjs);}}(document,"script","twitter-wjs"); 請負契約に係る注文請書を電磁的記録に変換して電子メールで送信した場合の印紙税の課税関係について. 長男にも次男にも1台ずつタブレットを与えてみる実験。『Fire HD 8タブレット キッズモデル』を買ってみました.

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